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据悉,2020年5月8日,欧盟委员会召开工作会议,会上一致决定根据行政合作指令(DAC),将欧盟电子商务增值税改革实施日期推迟至2021年7月1日。

四大改革

1.取消远程销售税(适用于全欧洲年销售额超过10,000欧元的门槛值)。

2.推出一站式注册申报服务。

3.终止22欧元以下进口增值税免税政策。

4.电商平台或报关员负责代收代缴增值税。

01扩大一站式覆盖面,简化电子商务增值税规则。

将一站式机制的试行范围从欧盟国家扩大到非欧盟国家。非欧盟国家的供应商只需要在一个欧盟国家注册,就可以在所有欧盟成员国一次性申报纳税。

现有的“远程销售门槛”将被取消,然后将推出“一站式”欧盟增值税申报(OSS)。

在网上销售商品的企业通过在线数字门户(MOSS)履行其应遵守的增值税义务的所有新规则,并通过其在欧盟注册的国家的当地税务部门系统进行申报。如果单个欧盟销售目的国涉及的年销售额超过10000欧元的阈值,则需要按照每个欧盟目的国的增值税税率执行,可以使用MOSS系统进行统一申报。

02取消低值货物免征进口增值税。

取消从非欧盟国家网上进口单价低于22欧元商品免征进口增值税。

将创建一个进口计划,货物价值不超过150欧元。卖家可在销售点向欧盟买家收取增值税,通过“进口一站式服务”(IOSS)申报缴纳增值税,并提供货物“绿色通道”,快速便捷通关。这些货物在进口时将免征增值税,以便在海关快速放行。

另外还有一个简化的机制,就是报关员(比如邮政运营商、快递公司、报关员)向客户收取进口增值税,这些增值税会按月交给海关。

03平台上销售的部分,平台负责征收缴纳增值税。

明确了电商平台负责对非欧盟电商在本平台销售的商品和服务进行代扣代缴,这也使得第三方平台“被视为卖家”,在一定程度上承担了更多的责任。

电商平台推广B2C业务时,其扣缴制度将适用于以下两种情况:进口商品价值不超过150欧元;非欧盟卖方的任何价值货物的长途跨境或国内交易。

跨境电商行业合规是大势所趋,此次税改将不同程度影响整个跨境电商行业的卖家甚至服务商。从现在开始到新规实施,有一年的过渡期,会给卖家更多的时间进行税务筹划。

04欧盟国家增值税税率

英国的增值税有三种税率:

20% 的标准税率(适用于绝大多数商品和服务)5% 的低税率(比如家庭用电或者汽 油等)0% 的税率(适用于极个别情况)

其他欧盟国家的标准税率:

德国:19%法国:20%意大利:22%西班牙:21%

05增值税计算示例

商品价格包含增值税。比如一个产品在英国的最终售价应该是120英镑,产品卖出去之后20英镑就是增值税。

例如:

①申报价值=100件*100磅/件= 10000磅,

②首程运费为2000英镑关税= 10000 * 3.7%

③进口增值税=(申报价值+首趟运费+关税)x 20% = (10000+2000+370) x 20% = 2474磅。

这2474英镑的进口增值税可以在季度申报时从销售税中扣除。

对三种情况下的销售进行分析:

①没有销售。

销售税为0,净退税额为2474英镑。

②商品全部售出。

销售额20000英镑,营业税20000/6 = 3333.3,

应纳税额为3333.3-2474=859.3英镑。

③一半的货。

销售额10000,销售税10000/6=1666.6,退税2474-1666.6=807.3。

如果清关及相关证明文件齐全,则视为库存,不需要缴纳销售税。

06国内增值税与增值税的区别

(来自@迈克外贸说)

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