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要了解报表的勾对关系,首先要了解四种主要的报表:资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。

1.先说资产负债表,利润表,所有者权益变动表。这种关系主要体现在资产负债表的所有者权益部分和利润表之间。因为资产负债表是小时数,利润表是口径不同的期数,所以交叉核对关系主要在所有者权益部分。毕竟利润表赚的是业主的收入。当然,没有什么是绝对的。不能说期末资产负债表未分配利润减去期初就一定等于当期净利润。因为可能会有分红的扣除,所以要看交叉核对关系。最关键的是所有权变更表。这个表是期间的时间和积分总和,是最清楚的。但是因为和业务联系不紧密,所以编的人不多,看的人就更少了。

2.有资产负债表、利润表和现金流量表。

这三个表的核心是现金流量表。可以说,现金流量表的编制是以资产表和利润表为基础的。一般来说,现金流量表的主要数字,不看具体账户,只看前两张表就可以编制出来。复杂业务的错误率较高,简单业务的错误率较低。大叔做过几个中型公司的现金流量表,只看了两张表,编出来的数字都是准确的。但上述误差率指的是经营性现金流量净额,是现金流量表的核心。只要这个数字没有大的误差,现金流量表就不能说不正确。

说到勾对关系,我想先提出另一个词——“复式记账”。正是由于这种同一性,一项资产的增加意味着一项负债的增加或另一项资产的减少,一项收入的增加意味着一项资产的增加或一项负债的减少,一项成本的增加意味着一项资产的减少或一项负债的增加。这是数字如何从一端到另一端,从这是一个起点,了解什么是钩和检查的关系。

资产负债表与损益表的对照关系:

资产负债表和损益表是一体的。虽然你可以看到资产负债表上满是小时——期初数和期末数,而利润表是本期数,但是当你在资产负债表的期初数和期末数之间加上本期增减数,你会发现利润表可以载入资产负债表中所有者权益中的未分配利润。利润表“净利润”的最终结果是当期资产负债表“未分配利润”的增减因素。

资产负债表和现金流量表之间的核对关系;

利润表上的收入不一定代表资产负债表上已经收到货币资金(即不代表现金流量表上有现金流入),也可能是赊销导致的资产负债表上应收账款的增加,支出也是如此。简单来说,资产负债利润表是权责发生制,现金流量表是收付实现制。(好像这是在说区别,不是关系||)

就像资产负债表和利润表的关系一样,直接法编制的现金流量表也可以加载到资产负债表中的货币基金中。年初有多少钱,当期有多少钱流入流出,期末有多少钱,都是用加减法得出的。

间接法编制的现金流量表是利润表的延续,它遵循净利润,描述了从净利润到经营活动现金流量净额的过程。他想说明的是,有多少影响净利润的因素没有现金收付,或者不影响经营活动现金流量。比如有多少成本是从资产(折旧)转出而不是支付现金;收入中有多少是赊销,没有收到现金;或者反过来说,虽然不是今年利润表里的收入/成本,但是今年客户给钱/供应商给钱;利润表中还有一些费用不属于经营活动的范畴。这样加减减净利润,最终得到经营活动的净现金流量。

不同的报表关系通过特定的会计分录联系在一起。资产负债表是账户的净额,而利润表既有净额(如利得和损失),也有总额(如收入和费用)。现金流量表科目的余额是外汇总额。

从我目前的研究来看,我认为资产负债表和现金流量表之间最常用的公式(资产负债表和现金流量表之间的勾对关系)是:

资产负债表权益总额(本期期末)-资产负债表权益总额(本期期初)=利润表净利润。

这也很好理解。企业的经营资本来自负债和所有者权益。通过经营活动以流动资产和非流动资产的形式持有,产生营业收入和营业成本。扣除运营成本和缴纳的税费后,剩下的都归企业,成为“所有者”的股权。

注意:有一个新手容易犯的错误。在[资产负债表]和[利润表]中都有一个指标叫未分配利润。其中,资产负债表中的未分配利润为累计数,利润表中的未分配利润为当期数。这两个概念不一样!如果周期数大于1,则有:

资产负债表未分配利润(期末)-资产负债表未分配利润(期初)=现金流量表未分配利润

如果周期数等于1,则为:

[资产负债表]未分配利润=[现金流量表]未分配利润

刚开始做报表分析的时候,为了理解这一块,花了很大力气。

现金流量表的编制可以通过资产负债表和利润表进行计算,部分科目的计算过程如下(即现金流量表与资产负债表和利润表的勾对关系):

销售商品和提供劳务收到的现金=主营收入*1.17+其他收入+应收票据(期初-期末)+应收账款(期初-期末)+预收账款(期末)+销售材料采购及代销业务收到的现金+已核销坏账损失-销售退回的现金-应收账款坏账准备计提期末余额。

已退税款=应收补贴(期初-期末)+补贴收入+当期所得税抵免额

收到的与经营活动有关的其他现金(经营租赁)=营业外收入贷方金额+其他业务收入贷方金额+其他应收款贷方金额+其他应付款贷方金额+银行存款利息收入。

商品和劳务支付的现金=(主要成本+存货(期末-期初))*1.17+其他业务费用(不含利息)+应付票据(期初-期末)+应付账款(期初-期末)+预付款项(期末-期初)+委托采购材料支付的现金-销售退回后收到的现金。

支付给职工的现金=借记应付工资+借记应付福利费+管理费用中的养老保险、失业保险、住房公积金医疗保险+成本及制造费用明细表中的劳动保护费。购买固定资产、无形资产和其他资产支付的现金应当投入投资项目。

支付所有税费(经营项目产生的耕地占用税、契税等投资)=应交税费借方+应交其他税费借方+管理费用中的税费借方+其他与经营费用相关的税费。

支付其他与经营活动有关的现金(经营租赁支付的租金)=除固定资产处置损失外的营业外支出+管理费用(除工资、福利、劳保、失业保险、住房公积金、养老保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列税外)+营业费用、成本和制造费用(除工资、福利、劳保、失业保险、住房公积金、养老

收回投资收到的现金=长期和短期投资(期初-期末)+长期债务投资本金(期初-期末)

投资收益收到的现金=利润表投资收益-应收利息(期末-期初)-应收股利(期末-期初)

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额=已清理固定资产的贷方余额+无形资产(期末-期初)+其他长期资产(期末-期初)+非常损失保险赔偿注:小于零的,在支付与投资活动有关的其他现金时反映。要了解报表的勾对关系,首先要了解四张主表,资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。

1.先说资产负债表,利润表,所有者权益变动表。这种关系主要体现在资产负债表的所有者权益部分和利润表之间。因为资产负债表是小时数,利润表是口径不同的期数,所以交叉核对关系主要在所有者权益部分。毕竟利润表赚的是业主的收入。当然,没有什么是绝对的。不能说期末资产负债表未分配利润减去期初就一定等于当期净利润。因为可能会有分红的扣除,所以要看交叉核对关系。最关键的是所有权变更表。这个表是期间的时间和积分总和,是最清楚的。但是因为和业务联系不紧密,所以编的人不多,看的人就更少了。

2.有资产负债表、利润表和现金流量表。这三个报表的核心是现金流量表,可以说是以资产表和利润表为基础的。一般来说,不看具体账目,只看前两张表就可以编制现金流量表的主要数字。复杂业务的错误率较高,简单业务的错误率较低。大叔做过几家中型公司的现金流量表,只看了两张表。但上述误差率指的是经营性现金流量净额,是现金流量表的核心。只要这个数字没有大的误差,现金流量表就不能说不正确。

说到勾对关系,我想先提出另一个词——“复式记账”。正是由于这种同一性,一项资产的增加意味着一项负债的增加或另一项资产的减少,一项收入的增加意味着一项资产的增加或一项负债的减少,一项成本的增加意味着一项资产的减少或一项负债的增加。这是数字如何从一端到另一端,从这是一个起点,了解什么是钩和检查的关系。

资产负债表与损益表的对照关系:

资产负债表和损益表是一体的。虽然你可以看到资产负债表上满是小时——期初数和期末数,而利润表是本期数,但是当你在资产负债表的期初数和期末数之间加上本期增减数,你会发现利润表可以载入资产负债表中所有者权益中的未分配利润。利润表“净利润”的最终结果是当期资产负债表“未分配利润”的增减因素。

资产负债表和现金流量表之间的核对关系;

利润表上的收入不一定代表资产负债表上已经收到货币资金(即不代表现金流量表上有现金流入),也可能是赊销导致的资产负债表上应收账款的增加,支出也是如此。简单来说,资产负债利润表是权责发生制,现金流量表是收付实现制。(好像这是在说区别,不是关系||)

就像资产负债表和利润表的关系一样,直接法编制的现金流量表也可以加载到资产负债表中的货币基金中。年初有多少钱,当期有多少钱流入流出,期末有多少钱,都是用加减法得出的。

间接法编制的现金流量表是利润表的延续,它遵循净利润,描述了从净利润到经营活动现金流量净额的过程。他想解释的是,有多少影响净利润的因素没有现金收付,或者不影响经营活动现金流量。比如有多少成本是从资产(折旧)转出而不是支付现金;收入中有多少是赊销,没有收到现金;或者反过来说,虽然不是今年利润表里的收入/成本,但是今年客户给钱/供应商给钱;利润表中还有一些费用不属于经营活动的范畴。这样加减减净利润,最终得到经营活动的净现金流量。

不同的报表关系通过特定的会计分录联系在一起。资产负债表是账户的净额,而利润表既有净额(如利得和损失),也有总额(如收入和费用)。现金流量表科目的余额是外汇总额。

从我目前的研究来看,我认为资产负债表和现金流量表之间最常用的公式(资产负债表和现金流量表之间的勾对关系)是:

资产负债表权益总额(本期期末)-资产负债表权益总额(本期期初)=利润表净利润。

这也很好理解。企业的经营资本来自负债和所有者权益。通过经营活动以流动资产和非流动资产的形式持有,产生营业收入和营业成本。扣除运营成本和缴纳的税费后,剩下的都归企业,成为“所有者”的股权。

注意:有一个新手容易犯的错误。在[资产负债表]和[利润表]中都有一个指标叫未分配利润。其中,资产负债表中的未分配利润为累计数,利润表中的未分配利润为当期数。这两个概念不一样!如果周期数大于1,则有:

资产负债表未分配利润(期末)-资产负债表未分配利润(期初)=现金流量表未分配利润

如果周期数等于1,则为:

[资产负债表]未分配利润=[现金流量表]未分配利润

刚开始做报表分析的时候,为了理解这一块,花了很大力气。

现金流量表的编制可以通过资产负债表和利润表进行计算,部分科目的计算过程如下(即现金流量表与资产负债表和利润表的勾对关系):

销售商品和提供劳务收到的现金=主营收入*1.17+其他收入+应收票据(期初-期末)+应收账款(期初-期末)+预收账款(期末)+销售材料采购及代销业务收到的现金+已核销坏账损失-销售退回的现金-应收账款坏账准备计提期末余额。

已退税款=应收补贴(期初-期末)+补贴收入+当期所得税抵免额

收到的与经营活动有关的其他现金(经营租赁)=营业外收入贷方金额+其他业务收入贷方金额+其他应收款贷方金额+其他应付款贷方金额+银行存款利息收入。

商品和劳务支付的现金=(主要成本+存货(期末-期初))*1.17+其他业务费用(不含利息)+应付票据(期初-期末)+应付账款(期初-期末)+预付款项(期末-期初)+委托采购材料支付的现金-销售退回后收到的现金。

支付给职工的现金=借记应付工资+借记应付福利费+管理费用中的养老保险、失业保险、住房公积金医疗保险+成本及制造费用明细表中的劳动保护费。购买固定资产、无形资产和其他资产支付的现金应当投入投资项目。

支付所有税费(经营项目产生的耕地占用税、契税等投资)=应交税费借方+应交其他税费借方+管理费用中的税费借方+其他与经营费用相关的税费。

支付其他与经营活动有关的现金(经营租赁支付的租金)=除固定资产处置损失外的营业外支出+管理费用(除工资、福利、劳保、失业保险、住房公积金、养老保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列税外)+营业费用、成本和制造费用(除工资、福利、劳保、失业保险、住房公积金、养老

收回投资收到的现金=长期和短期投资(期初-期末)+长期债务投资本金(期初-期末)

投资收益收到的现金=利润表投资收益-应收利息(期末-期初)-应收股利(期末-期初)

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额=清理出的固定资产债权余额+无形资产(期末-期初)+其他长期资产(期末-期初)+非常损失保险赔偿注:小于零时(对外)投资支付的现金=长短期投资(期末-期初)+长期债权投资(期末-期初)

支付其他与投资活动有关的现金=如:未按时到达投资的违约金、投资期间支付的已宣告股利。

吸收投资收到的现金=实收资本(期末-期初)+应付债券(期末-期初)

贷款收到的现金=长期贷款和短期贷款(期末-期初)(发行收入-手续费)

收到的其他与筹资活动有关的现金=如未按时支付股权的投资者的违约金收入等。

偿还债务支付的现金(本金)=长期和短期借款(期初-期末)(不含长期利息)+应付债券(期初-期末)(不含利息)

为分配股利、利润或偿还利息支付的现金包括借款利息支出,所有利息=应付股利借方+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中的应计利息-票据贴现利息支出。

支付其他与融资活动有关的现金=融资租赁支付的租赁费。

汇率变动对现金的影响=汇兑损益

进一步编制经营性现金流量表:

取:【损益表】的净利润

添加以下项目:

资产减值准备(本期计提资产减值准备的金额)

固定资产折旧(累计折旧[期末-期初])

无形资产摊销(无形资产[期末-期初])

长期待摊费用摊销(长期待摊费用[期初-期末])

待摊费用也减少/减少:增加(待摊费用[期末-期初])

预提费用增加/减少:减少(预提费用[期末-期初])

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失/减少:收益(分析和填写固定资产个人营业外支出/收入历史明细分类账)

固定资产报废损失(分析填制固定资产清算及营业外支出明细账)

财务费用(利息费用-应收票据贴现利息)

投资损失/减少:收入(借方余额加上贷方余额减去投资收入)

递延税款的贷项/减项:借项(递延税款[期末-期初])

库存减少/减少:增加(库存[期初-期末])

业务应收款减少/减少:增加(应收账款[期初-期末]+应收票据[期初-期末]+预付账款[期初-期末]+其他应收款[期初-期末]+待摊费用[期初-期末]-坏账准备期末余额)

经营项目增减:减少(应付账款[期末-初始]+预收账款[期末-初始]+应付票据[期末-初始]+应付工资[期末-初始]+应付福利费[期末-初始]+应交税费[期末-初始]+其他应付款[期末-初始])

其他的

应该等于现金流量表中经营活动产生的现金流量净额。

现金及现金等价物净增加额:

[资产负债表]现金期末余额

减:现金在[资产负债表]中的期初余额

加:【资产负债表】中现金等价物的期末余额

减:【资产负债表】中现金等价物的期初余额

应等于现金流量表中现金及现金等价物的净增加额。

我不擅长总结,所以补充几个报表内部勾对关系的演示公式。相信打开excel根据这些公式整理几个财务报表会有更深的理解:

资产负债表钩稽关系

货币+短期投资净额+应收票据+应收股利+应收利息+应收账款净额+其他应收款+预付账款+期货保证金+应收补贴+应收出口退税+存货净额+预付费用+待处理流动资产损失+一年内到期的长期债券投资+其他流动资产=流动资产总额。

短期投资减值准备+短期投资净额=短期投资

应收账款-坏账准备=应收账款净额

存货-存货跌价准备-存货变现损失=净存货

固定资产净值+固定资产清理+工程材料+在建工程+待处理固定资产净损失=固定资产总额

长期股权投资+长期债务投资=长期投资

长期投资-长期投资减值准备-合并差额=长期投资净额

固定资产原值-累计折旧=固定资产净值

固定资产净值-固定资产减值准备=固定资产净值

无形资产+递延资产+长期待摊费用=无形资产和递延资产合计。

(对外)投资支付的现金=长期、短期投资(期末-期初)+长期债权投资(期末-期初),长期利息除外。投资损益包括持有资金的手续费。注:期末至期初价值小于零的,在固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金金额中核算。

支付其他与投资活动有关的现金=如:未按时到达投资的违约金、投资期间支付的已宣告股利。

吸收投资收到的现金=实收资本(期末-期初)+应付债券(期末-期初)

贷款收到的现金=长期贷款和短期贷款(期末-期初)(发行收入-手续费)

收到的其他与筹资活动有关的现金=如未按时支付股权的投资者的违约金收入等。

偿还债务支付的现金(本金)=长期和短期借款(期初-期末)(不含长期利息)+应付债券(期初-期末)(不含利息)

为分配股利、利润或偿还利息支付的现金包括借款利息支出,所有利息=应付股利借方+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中的应计利息-票据贴现利息支出。

支付其他与融资活动有关的现金=融资租赁支付的租赁费。

汇率变动对现金的影响=汇兑损益

进一步编制经营性现金流量表:

取:【损益表】的净利润

添加以下项目:

资产减值准备(本期计提资产减值准备的金额)

固定资产折旧(累计折旧[期末-期初])

无形资产摊销(无形资产[期末-期初])

长期待摊费用摊销(长期待摊费用[期初-期末])

待摊费用也减少/减少:增加(待摊费用[期末-期初])

预提费用增加/减少:减少(预提费用[期末-期初])

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失/减少:收益(分析和填写固定资产个人营业外支出/收入历史明细分类账)

固定资产报废损失(分析填制固定资产清算及营业外支出明细账)

财务费用(利息费用-应收票据贴现利息)

投资损失/减少:收入(借方余额加上贷方余额减去投资收入)

递延税款的贷项/减项:借项(递延税款[期末-期初])

库存减少/减少:增加(库存[期初-期末])

业务应收款减少/减少:增加(应收账款[期初-期末]+应收票据[期初-期末]+预付账款[期初-期末]+其他应收款[期初-期末]+待摊费用[期初-期末]-坏账准备期末余额)

经营项目增减:减少(应付账款[期末-初始]+预收账款[期末-初始]+应付票据[期末-初始]+应付工资[期末-初始]+应付福利费[期末-初始]+应交税费[期末-初始]+其他应付款[期末-初始])

其他的

应该等于现金流量表中经营活动产生的现金流量净额。

现金及现金等价物净增加额:

[资产负债表]现金期末余额

减:现金在[资产负债表]中的期初余额

加:【资产负债表】中现金等价物的期末余额

减:【资产负债表】中现金等价物的期初余额

应等于现金流量表中现金及现金等价物的净增加额。

我不擅长总结,所以补充几个报表内部勾对关系的演示公式。相信打开excel根据这些公式整理几个财务报表会有更深的理解:

资产负债表钩稽关系

货币+短期投资净额+应收票据+应收股利+应收利息+应收账款净额+其他应收款+预付账款+期货保证金+应收补贴+应收出口退税+存货净额+预付费用+待处理流动资产损失+一年内到期的长期债券投资+其他流动资产=流动资产总额。

短期投资减值准备+短期投资净额=短期投资

应收账款-坏账准备=应收账款净额

存货-存货跌价准备-存货变现损失=净存货

固定资产净值+固定资产清理+工程材料+在建工程+待处理固定资产净损失=固定资产总额

长期股权投资+长期债务投资=长期投资

长期投资-长期投资减值准备-合并差额=长期投资净额

固定资产原值-累计折旧=固定资产净值

固定资产净值-固定资产减值准备=固定资产净值

无形资产+递延资产+长期待摊费用=无形资产和递延资产合计。

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文章来源于互联网:关系怎么填写(关系怎么填写才正确)

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